Актуальная информация

О заработной плате «в конвертах» 

Зарплата в конверте лишается работника многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, и рискует не получить оплату за свой труд.

У работника, получающего зарплату в конверте, отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что имеет значение при получении кредита на строительство или покупку квартиры и т.д. В случае болезни выплата по больничному листу будет произведена только из расчета легальной заработной платы. При уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка. Время работы с оплатой в конверте не учитывается при оформлении положенной по закону пенсии.

В случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания сумм подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь такой налог будет взыскиваться за счет средств налогового агента (без последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).  При установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом, то есть в отношении сумм выявленной заработной платы в конверте, с 1 января 2023 года установлена ставка подоходного налога в размере 26 процентов (п.7.2 п.7 ст.214 Налогового кодекса Республики Беларусь).

За нарушение законодательства в части выплаты заработной платы без удержания подоходного налога предусмотрены административная ответственность, а также уголовная ответственность. 

О применении ставки НДС в размере ноль (0) процентов при ввозе физическим лицам электромобилей на территорию Республики Беларусь  

Согласно пункту 1 Указа Президента Республики Беларусь от 12 марта 2020 года № 92 «О стимулировании использования электромобилей» (далее - Указ № 92) по 31 декабря 2025 г. при ввозе на территорию Республики Беларусь в качестве товаров для личного пользования гражданами Республики Беларусь, а также иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в Республике Беларусь, с 1 марта 2022 г. в отношении транспортных средств, приводимых в движение исключительно электрическими двигателями, с даты выпуска которых прошло не более 5 лет, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов.

При этом под транспортными средствами следует понимать, что транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, классифицируемые в подсубпозиции 8702 40 000 9, а также транспортные средства, классифицируемые в субпозиции 8703 80 000 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (подп.1.4 п.1 Указа № 92).

 Вниманию диспетчеров автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси, владельцев электронных информационных систем!

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Гродненской области сообщает, что постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2023 №873 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление №873) внесены изменения в Правила автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров 30.06.2008 №972 (далее - Правила).

 С учетом внесенных изменений в Правила, предусматривается обязанность по представлению до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску:

- диспетчерами автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, согласно пункту 149 Правил – информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров в нерегулярном сообщении в виде электронного документа по форме согласно приложению 5-1 Правил;

- диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, согласно пункту 162 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа по форме согласно приложению 6 Правил;

- владельцами электронных информационных систем, согласно пункту 163 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси, заказанных с использованием электронной информационной системы, представляемой владельцем данной системы, по форме согласно приложению 7 Правил.

С учетом изложенного, вышеуказанная информация за 1 квартал 2024 года по формам, установленным Правилами в редакции постановления №873 должна быть представлена в виде электронного документа в инспекцию МНС по Гродненской области (код инспекции - 501) не позднее 22 апреля 2024 года.

Новые структура и формат информации, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2024 года, утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22.12.2023 №38, которое в настоящее время проходит обязательную юридическую экспертизу.

Консультация по вопросам представления информации осуществляется  в  инспекции МНС  по  Гродненской области по телефону 8 0152 453015. 

О налогообложении доходов по сдаче физическими лицами жилых и (или) помещений в аренду другим физическим лицам 

По доходам, получаемым физическими лицами от сдачи другим физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест подлежит исчислению и уплате в бюджет подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах.

Cогласно пункту 1 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах плательщиками, производятся:

по ставкам, установленным согласно приложению 2, с учетом решений областных (Минского городского) Советов депутатов, принятых в соответствии с частью третьей пункта 2 статьи 214 Налогового кодекса, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые физическим лицам в аренду жилое и (или) нежилое помещения, машино-место;

ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

При заключении плательщиками договора аренды жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест впервые в налоговом периоде исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах ими производятся не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого и (или) нежилого помещений, машино-места.

Ставки налога установлены в приложении 2 к Налоговому кодексу и для г. Гродно составляют:

44,00 рубля - за жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи;

12,00 рублей - за металлический или деревянный гараж, машино-место;

17,00 - за железобетонный или кирпичный гараж;

6,00 - другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади).

Подоходный налог в фиксированных суммах не уплачивается при сдаче внаем жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

А также при сдаче в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест; организациям и (или) индивидуальным предпринимателям (в этом случае обязанность по исчислению, удержанию из дохода при выплате и перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц возлагается на арендатора помещения). При соблюдении условий, установленных  законодательством, физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в соответствии с главой 40 Налогового кодекса. 

  Об ограничении участия в азартных играх

Проблема зависимости от азартных игр имеет важное значение. Каждый человек имеет свое представление об азартных играх, но не все понимают, насколько пагубным может оказаться пристрастие к такому виду развлечений. Интерес к азартным играм представляет серьезную социально опасную проблему. Вместе с тем введение запрета на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса не решит проблему игровой зависимости. В Республике Беларусь на законодательном уровне для игроков и организаторов азартных игр определены права и установлены обязанности, деятельность организаторов азартных игр находится под особым контролем государства.

В целях защиты физических лиц от игровой зависимости в Республике Беларусь введен механизм самоограничения игроков от посещения игорных заведений и участия в азартных играх, а также ограничения в посещении игорных заведений и участии в азартных играх по решению суда. Одной из основных обязанностей организаторов азартных игр является соблюдение запрета по допуску в игорное заведение и к участию в азартных играх физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведений и участии в азартных играх в соответствии с пунктами 13 и 14 Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10.01.2005 N 9 (ред. от 07.08.2018).

Физическое лицо может самостоятельно ограничить себя в посещении игорных заведений, виртуальных игорных заведений и участии в азартных играх на срок от шести месяцев до трех лет путем личной подачи организатору азартных игр письменного заявления с одновременным предъявлением документа, удостоверяющего его личность. Организатор азартных игр обязан обеспечить в каждом его игорном заведении в течение всего рабочего времени такого заведения прием заявлений от физических лиц, принявших такое решение, своевременное внесение достоверных сведений об этих лицах в перечень, выдачу им документов, формируемых СККС и подтверждающих прием заявлений и внесение соответствующих сведений в перечень.

В случае, если физическое лицо вследствие участия в азартных играх ставит себя и (или) свою семью в тяжелое материальное положение, оно может быть ограничено в посещении игорных заведений, виртуальных игорных заведений и участии в азартных играх на срок от шести месяцев до трех лет по решению суда. Дело об ограничении физического лица в таком случае рассматривается судом на основании заявления, которое подать родители, дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, опекуны, попечители, супруг (супруга) физического лица, а также иные лица, проживающие совместно с ним и ведущие общее хозяйство, прокурор, органы опеки и попечительства.

Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур организациями Республики Беларусь.

В Беларуси создан инструмент для оценки качества работы государственных организаций, оказывающих услуги населению, портал рейтинговой оценки http://качество-услуг.бел. Портал ориентирован на граждан и является удобным инструментом для оценки качества работы государственных организаций.

Разместить свое мнение о качестве работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Октябрьскому району г. Гродно по осуществлению административных процедур можно на Портале рейтинговой оценки по адресу: http://качество-услуг.бел.

QR-код для перехода на страницу инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Октябрьскому району г.

Гродно на Портале рейтинговой оценки QR-код для заполнения анкеты на Портале рейтинговой оценки о качестве осуществления административных процедур инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Октябрьскому району г. Гродно

Полученную ссылку после сканирования QR-кода необходимо скопировать и вставить в поисковую строку браузера.  Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур организациями Республики Беларусь предоставляет доступный способ для граждан высказать свое мнение о качестве обслуживания населения государственными организациями, что способствует повышению качества оказания государственных услуг.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С 01.01.2024

С 1 января 2024 г. введен дополнительный стандартный налоговый вычет для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

В целях стимулирования привлечения и закрепления молодых специалистов у нанимателей в статью 209 НК включены нормы, в соответствии с которыми с 1 января 2024 г. молодые специалисты, молодые рабочие (служащие), получившие высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование, имеют право на получение дополнительного стандартного налогового вычета по подоходному налогу в размере 620 руб. в месяц.

Новый вид стандартного вычета в размере 620 руб. в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих). К ним относятся выпускники, поименованные в ч. 2 п. 52 ст. 208 НК, получившие (подп. 1.4 ст. 209 НК):

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенные в соответствии со свидетельством о направлении на работу;

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.

Новый вычет предоставляется всем молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), которые по состоянию на 01.01.2024 являются молодыми специалистами, молодыми рабочими (служащими), а не только тем лицам, которые в течение 2024-го и последующих годов станут такими специалистами.

Перечень документов, на основании которых в 2024 г. предоставляется стандартный налоговый вычет для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), содержится в пункте 4-1 статьи 209 НК.

Кроме того, увеличены размеры стандартных налоговых вычетов (подп. 1.1 - 1.3 ст. 209 НК):

- при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц, - 174 руб. в месяц (в 2023 г. - 156 руб., если налогооблагаемый доход не превышает 944 руб.);

- родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца - 51 руб. в месяц (в 2023 г. - 46 руб.);

- родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - 97 руб. на каждого ребенка в месяц (в 2023 г. - 87 руб.);

- вдовам (вдовцам), одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям - 97 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (в 2023 г. - 87 руб.);

- отдельным категориям физлиц (чернобыльцам, ветеранам войн, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, др.) - 246 руб. в месяц (в 2023 г. - 220 руб.).

Новшества по имущественным налогам для физических лиц. С 2024 года земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог подлежат уплате единым имущественным платежом, что упростит плательщикам - физическим лицам порядок уплаты данных налогов. Как и ранее, физические лица будут уплачивать транспортный налог, налог на недвижимость, земельный налог на основании единого извещения налогового органа, но в нем теперь будет указан один счет для их уплаты. С 2024 года срок вручения извещения не позднее 1 октября (п. 1 ст. 307-8 НК-2024). Уточнен порядок исчисления налога на недвижимость в отношении объектов недвижимости, являющихся совместной собственностью супругов. Супруги имеют равные права владения, пользования и распоряжения принадлежащим им имуществом, в связи с чем государственная регистрация возникновения права на объекты недвижимости, являющиеся совместной собственностью, может производиться в отношении каждого из супругов без выделения долей. В случае осуществления государственной регистрации права собственности указанным образом у каждого из супругов возникает объект налогообложения налогом на недвижимость. В целях исключения двойного налогообложения одного и того же объекта с 1 января 2024 г. налог на недвижимость будет исчисляться только одному из супругов, определяемому такими лицами самостоятельно (п. 16 ст. 232 НК).Информация о том, кто будет уплачивать налог на недвижимость в отношении объекта совместной собственности, должна быть предоставлена супругами в налоговый орган в виде уведомления. В случае непредставления такого уведомления налог на недвижимость исчисляется каждому участнику совместной собственности. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам на праве совместной собственности (п. 17 ст. 243 НК).

В отношении транспортных средств повышенной комфортности, с года выпуска которых прошло не более трех лет, исчисление налога производится с применением ставок, увеличенных в 10 раз. Перечень транспортных средств повышенной комфортности определяет Советом Министров Республики Беларусь (п. 1-1 ст. 307-7 НК-2024).При этом изменения по транспортному налогу, налогу на недвижимость будут действовать в 2025 г. при исчислении налога на недвижимость за 2024 г. Предельный срок уплаты налога физическими лицами не изменен. Он по-прежнему остается 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Проиндексированы ставки транспортного налога, установленные согласно приложению 27 к НК, в белорусских рублях, их можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by (главная страница сайта / раздел "Физическим лицам" / Налогообложение имущества / Налогообложение транспортных средств).